Рекомендуем так же посмотреть фильмы и не забудьте о шаблоны dle на нашем ресурсе скачать аниме у нас на портале
E-mail: cio-test@mail.ru, Россия
Бизнес-идеи на 3bizi.com
Бизнес-книги на 3bizi.com
Бизнес-планы на 3bizi.com
Бизнес-новости на 3bizi.com
Бизнес-аналитика на 3bizi.com
Калькулятор прибыли на 3bizi.com


По большому счету, уменьшить налоговые платежи можно двумя способами:
1) уклониться от уплаты налогов;
2) оптимизировать свои налоговые платежи.
Рассмотрим в данной статье первую часть, а именно: "как уклониться Вашему бизнесу от уплаты налогов?".
Уклонение от уплаты налогов представляет собой форму уменьшения налоговых и других платежей, при которой налогоплательщик умышленно или неосторожно избегает от уплаты налога или уменьшает размер своих налоговых обязательств с нарушением действующего законодательства.
По степени ответственности такое уклонение может привести как к налоговым и административным наказаниям, так и к уголовной ответственности
Принципиальным здесь является размер не уплаченных налогов.
К видам уклонения от уплаты налогов можно отнести уклонение от уплаты налогов путем нарушения гражданско-правовых норм и норм налогового законодательства, например:
• неправильное отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете,
• заключение фиктивных договоров,
• переоформление договоров и изменение их содержания после их исполнения,
• занижение стоимости ввозимых через таможенную границу товаров, и, соответственно,
занижение сумм НДС, подлежащих уплате на таможне и др.
Мы приводим таблицу, в которой отражены нарушения налогового законодательства и санкции, которые могут быть применены к налогоплательщику за данные нарушения.

Рассмотрим ниже основные виды уклонений уплаты от налогов бизнесменов и соответствующие меры ответственности за это...(естественно, согласно Налогового кодекса Российской Федерации)

  • Нарушение сроков постановки на учет в налоговом органе
    Ст. 116 НК РФ: Штраф в размере от 5.000 руб. до 10.000 руб. на организацию
  • Грубое нарушение правил учета доходов и расходов налогообложения
    Ст. 120 НК РФ:В течение одного налогового периода - штраф в размере от 5.000 руб., в течение более чем одного налогового периода -15.000 руб. на организацию
  • Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ведение деятельности без постановки на налоговый учет)
    Ст. 117 НК РФ: До 3-х месяцев включительно - штраф в размере 10% от доходов, полученных за время уклонения, но не менее 20.000 руб., свыше 3-х месяцев - 20% от доходов, полученных за время уклонения на организацию
  • Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
    Ст. 118 НК РФ:Штраф в размере 5.000 руб. на организацию
  • Непредставление налоговой декларации
    Ст. 119 НК РФ:В период до 180 дней включительно со дня, установленного для ее представления - штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 рублей на организацию;в период свыше 180 дней - штраф в размере 30 процентов суммы налога,подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
  • Неуплата или неполная уплата сумм налога (в т.ч. подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ)
    Ст. 122 НК РФ:Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога на организацию, а в случае умышленного совершения деяния - в размере 40 % от неуплаченных сумм налога.
  • Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
    Ст. 123 НК РФ:Штраф в размере 20% суммы, подлежащей перечислению на организацию.
  • Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
    Ст. 125 НК РФ:Штраф в размере 10.000 руб.
  • Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
    Ст. 125 НК РФ:За непредставление в установленный срок документов - штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ; за отказ и иное уклонение от представления документов - штраф в размере 5.000 руб.
  • Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного перевода
    Ст. 129 НК РФ:За отказ - штраф в размере 500 руб., за дачу заведомо ложного заключения - 1.000 руб.
  • Неправомерное сообщение сведений налоговому органу
    Ст. 129.1 НК РФ:Штраф в размере 1.000. Повторное совершение деяния - 5.000 руб.

При совершении налогоплательщиком налоговых правонарушений в крупных и особо крупных размерах влечет наступление для него уголовной ответственности (статьи 198, 199 Уголовного кодекса РФ - далее УК РФ). В соответствии со статьей 198 УК РФ уклонение физического лица (предприниматель в данном случае является физическим лицом) от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 до 700 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 5 до 7 месяцев, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет.
Если то же деяние совершено в особо крупном размере или лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 194 или 199 УК РФ, штраф взимается в размере от 500 до 1.000 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года либо лишением свободы на срок до 5 лет.
При этом, уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога и (или) страхового взноса в государственные внебюджетные фонды превышает 200 МРОТ, а в особо крупном размере - 500 МРОТ. В соответствии со статьей 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенное в крупном размере, наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 4 лет.
Если то же деяние совершено группой лиц по предварительному сговору, либо лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 194 или 198 УК РФ, либо уже неоднократно, либо в особо крупном размере, наказание предусмотрено
- лишение свободы на срок от 2 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. В данном случае уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных налогов и (или) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды превышает
1.000 МРОТ, а в особо крупном размере - 5.000 МРОТ.
Следует помнить, что лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные статьями 194, 198 или 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб.
Что касается статьи 194 УК РФ, которая упоминается в приведенных выше положениях, то эта статья определяет ответственность за нарушения при уплате таможенных платежей.
Примеры уголовно-наказуемых видов уклонения от уплаты налогов – подделка документов, фальсификация данных бухгалтерского учета, умышленное неоприходование денежных средств, полученных налогоплательщиком, как доход от реализации товаров (работ, услуг) и др. (Про налоговую оптимизацию читайте в следующей статье...)

Комментарии:


Оставить комментарий